近日，蘇州華道生物藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華道生物）因欺詐發(fā)行，雖撤回 IPO 申請(qǐng)，但仍被罰款 1150 萬(wàn)元，引起了市場(chǎng)的廣泛關(guān)注。

據(jù)了解，華道生物在其招股說(shuō)明書中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。2019 年至 2021 年，公司以虛開(kāi)發(fā)票、偽造銷售回款等手段，實(shí)現(xiàn)虛增銷售收入和利潤(rùn)的行為。具體來(lái)看，2019 年，華道生物虛開(kāi)發(fā)票給沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的木材經(jīng)營(yíng)部、木材加工廠等個(gè)體戶或企業(yè)，并通過(guò)公司控制的 6 家關(guān)聯(lián)方及其他公司和個(gè)人銀行賬戶取現(xiàn)，再以客戶銷售回款的名義存現(xiàn)給華道生物。2020 年中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查期間，為配合中介機(jī)構(gòu)有關(guān)客戶走訪的需求，華道生物又將虛開(kāi)發(fā)票的對(duì)象變更為 7 名個(gè)人，同時(shí)紅字沖銷并重開(kāi)發(fā)票。2021 年個(gè)人客戶訪談不順利后，華道生物再次變更虛開(kāi)發(fā)票的對(duì)象。

經(jīng)查，華道生物通過(guò)前述方式虛增 2019 年銷售收入約 2559.65 萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年銷售收入比例為 10.87%，虛增利潤(rùn) 1215.17 萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年利潤(rùn)總額比例為 28.31%。2020 年至 2021 年，華道生物故伎重施，通過(guò)向多家客戶虛開(kāi)發(fā)票，并通過(guò)關(guān)聯(lián)方及其他公司和個(gè)人銀行賬戶制造銷售回款方式，虛增 2020 年銷售收入約 2637.61 萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年銷售收入的 7.63%，虛增利潤(rùn)總額約 1061.21 萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年利潤(rùn)總額的 15.45%；虛增 2021 年銷售收入約 2876.11 萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年銷售收入的 8.37%，虛增利潤(rùn)總額約 1500.14 萬(wàn)元，占披露的當(dāng)年利潤(rùn)總額的 20.54%。據(jù)此統(tǒng)計(jì)，2019 年至 2021 年 3 年間，華道生物累計(jì)虛增銷售收入約 8073.36 萬(wàn)元，累計(jì)虛增利潤(rùn)約 3776.53 萬(wàn)元。

華道生物的招股書中還提到，公司在報(bào)告期內(nèi)存在與相關(guān)供應(yīng)商簽訂大額采購(gòu)合同，將公司的銀行借款資金先支付給相關(guān)供應(yīng)商，之后供應(yīng)商短時(shí)間內(nèi)將相關(guān)資金轉(zhuǎn)回至發(fā)行人賬戶的情況。2018 年至 2020 年，華道生物轉(zhuǎn)貸涉及的貸款金額累計(jì)約 2.7 億元，其中 2018 年達(dá) 1.69 億元，而公司 2018 年?duì)I業(yè)成本為 1.29 億元，營(yíng)業(yè)收入為 1.84 億元，轉(zhuǎn)貸金額比當(dāng)年?duì)I業(yè)成本還高。盡管華道生物解釋稱公司客戶與供應(yīng)商重疊有多方面原因，但客戶與供應(yīng)商重疊客觀上也為其財(cái)務(wù)造假、虛增業(yè)績(jī)提供了便利。

證監(jiān)會(huì)決定，對(duì)蘇州華道生物藥業(yè)股份有限公司處以 300 萬(wàn)元的罰款；對(duì)相關(guān)責(zé)任人員劉明榮處以 250 萬(wàn)元的罰款；對(duì)周培良、金利忠分別處以 200 萬(wàn)元的罰款。此次處罰彰顯了監(jiān)管部門對(duì)于欺詐發(fā)行行為的零容忍態(tài)度，也為市場(chǎng)敲響了警鐘。