近日，天職國際會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“天職國際”）因在奇信股份年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)和偽造、篡改、毀損審計(jì)工作底稿，被證監(jiān)會罰沒逾 2000 萬元，同時被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù) 6 個月。這一罰單的影響正在持續(xù)發(fā)酵，導(dǎo)致多個 IPO 項(xiàng)目被迫暫停。

作為內(nèi)資八大會計(jì)師事務(wù)所之一，天職國際在 A 股市場擁有較大的客戶群體。據(jù)東方財(cái)富 Choice 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，天職國際在 A 股上市公司中有 261 家審計(jì)客戶，排名行業(yè)第 6 位。此次暫停期限出現(xiàn)跨年，這意味著天職國際 2024 年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)恐怕面臨沖擊。

對于在審項(xiàng)目而言，因中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受限而暫停審核進(jìn)程，令發(fā)行人憂心忡忡。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，有多達(dá) 5 家發(fā)行人前期聘任大華所為審計(jì)機(jī)構(gòu)，后因大華所罰單而改聘天職國際，如今連續(xù) 2 次“踩雷”，再度影響項(xiàng)目進(jìn)程。比如大鵬工業(yè)在 5 月中旬因大華所被限制執(zhí)業(yè)而中止北交所 IPO，直到改聘天職國際并提交復(fù)核意見后，才在 6 月 28 日恢復(fù)審核，如今該公司 IPO 進(jìn)程再度被中止。同類情況的還有博達(dá)軟件北交所 IPO 項(xiàng)目。

據(jù)此前大華所在審項(xiàng)目的遭遇，發(fā)行人除非“換所”，否則難以推進(jìn)下一步審核進(jìn)程。這類受中介機(jī)構(gòu)影響的在審股權(quán)融資項(xiàng)目只有通過“換所”才能推進(jìn)下一步審核進(jìn)展，否則持續(xù)處于中止?fàn)顟B(tài)。由于今年以來多個在審項(xiàng)目受上述會計(jì)師事務(wù)所罰單影響而陸續(xù)更換中介機(jī)構(gòu)，為此有交易所提醒需注意的合規(guī)事項(xiàng)。北交所表示，更換后的保薦機(jī)構(gòu)或證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中止審核之日起 3 個月內(nèi)完成盡職調(diào)查，重新出具相關(guān)文件，并對原保薦機(jī)構(gòu)或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見，對差異情況作出說明。

此次天職國際的罰單事件，無疑給相關(guān)企業(yè)和市場帶來了不小的震動，后續(xù)發(fā)展如何，我們將持續(xù)關(guān)注。